A KATA adózás sok egyéni vállalkozónak jelent egyszerű és kiszámítható megoldást, de amikor hitelt szeretnél felvenni, hirtelen kiderül, hogy a bankok egészen máshogy nézik ugyanezt a jövedelmet. A „KATA hitel” kifejezés valójában nem egy külön banki terméket jelent, hanem minden olyan lakossági vagy akár vállalkozói hitelt, ahol a hitelképességet KATA szerinti jövedelem alapján vizsgálják.
Ahhoz, hogy reálisan tudd, mire számíthatsz, fontos érteni, hogyan számolják a bankok a KATA jövedelmet, milyen dokumentumokat kérnek, milyen szabályok (például JTM) korlátozzák a felvehető hitel nagyságát, és milyen buktatókba lehet beleszaladni pénzügyi és üzleti szempontból.
KATA hitel és a kisadózói jövedelem sajátosságai
A KATA (kisadózó vállalkozók tételes adója) egy olyan adózási forma, ahol a vállalkozó jellemzően fix havi adót fizet, és ezen felül kevés adminisztrációval megoldható az adózás. Az új szabályok szerint KATA szerint csak főfoglalkozású egyéni vállalkozók adózhatnak, és döntően magánszemélyeknek számlázhatnak, a bevételi plafon pedig évi 18 millió forint.
Pénzügyi szempontból a KATA legfontosabb sajátossága, hogy:
- a havi adó jellemzően 50 000 forint (bizonyos esetekben magasabb összeg is lehet),
- a KATA fizetésével teljesíted a társadalombiztosítási és személyi jövedelemadó kötelezettségeket,
- a vállalkozásod összes közterhe egy fix havi tételbe „sűrűsödik”.
Ez üzleti oldalról azért vonzó, mert előre pontosan tudod, mekkora az adóterhed, könnyebb a tervezés, a nyilvántartás pedig egyszerűbb, mint más adózási módoknál.
A bank viszont máshogy gondolkozik. A „KATA hitel” esetében a hitelintézetnek meg kell becsülnie, mennyi valódi, rendszeres, hiteltörlesztésre fordítható jövedelmed van. Ehhez nem egyszerűen a számlaforgalmadat nézi, hanem a NAV által kiállított jövedelemigazolást, amely a KATA sajátos szabályai miatt mindig a bevételed csak egy részét mutatja meg.
Fontos megérteni: a KATA adózási logikája „brutális egyszerűsítés” a NAV felé, de a bank kockázatkezelésében pont emiatt kell utólag óvatosan visszafejteni, mennyi jövedelmet lehet biztonsággal figyelembe venni.
KATA hitel jövedelemigazolás, JTM mutató és hitelképesség
Hogyan keletkezik a KATA jövedelem a NAV igazoláson?
Kisadózóként a hiteligénylés egyik kulcsdokumentuma a NAV jövedelemigazolás. A lényeges szabály: a NAV a kiszámlázott éves KATA bevételed 60 százalékát tekinti jövedelemnek.
Ez a gyakorlatban így néz ki:
- ha egy adóévben 5 000 000 forint bevételt számlázol ki,
- a NAV jövedelemigazoláson 3 000 000 forint fog szerepelni (az 5 millió 60 százaléka),
- a bank ezt az éves összeget 12-vel osztja, így 250 000 forint lesz a számított havi jövedelmed.
Pénzügyi szempontból ez azt jelenti, hogy hiába érzed úgy, hogy „valójában” többet keresel (például alacsony költségszint, nagy árrés mellett), a bankokat nem ez érdekli, hanem a szabványosított, NAV által igazolt jövedelmed. Ez egységes, összehasonlítható adatot ad minden KATA vállalkozóról, ami a hitelintézetek kockázatkezelése szempontjából kulcsfontosságú.
Banki óvatosság: a jövedelem további szűrése
Sok bank nem áll meg ott, hogy a NAV igazoláson szereplő összeget elosztja 12-vel. A gyakorlatban elterjedt, hogy a havi jövedelemnek csak egy részét veszik figyelembe, jellemzően 65-85 százalékot.
Ez üzleti szempontból két okból logikus:
- A vállalkozás bevétele ingadozhat, ezért hagynak „párnát” a számokban.
- A KATA fix költsége (havi adó, iparűzési adó, kamarai hozzájárulás) mindenképpen terheli a cash-flowt, így ezt közvetve le kell vonni.
Ha a fenti példánál maradunk, és a bank a 250 000 forintos KATA jövedelem 70 százalékát fogadja el, akkor a hitelbírálatnál már csak 175 000 forint számít. Ez a hitelösszeg szempontjából nagyon nagy különbség.
JTM mutató: meddig terhelhető a KATA jövedelem?
Lakossági hiteleknél kulcsszerepe van a JTM-nek (jövedelemarányos törlesztőrészlet-mutató). Ez megmondja, hogy a nettó, elismert jövedelmed legfeljebb hány százaléka mehet hiteltörlesztésre. A tipikus korlátok:
- 500 000 forint alatti nettó jövedelemnél a törlesztők összesen legfeljebb a jövedelem 50 százalékát tehetik ki,
- 500 000 forint felett ez a plafon akár 60 százalékig is felmehet, terméktől és futamidőtől függően.
Maradjunk a 175 000 forintos elismert KATA jövedelemnél. Ha a JTM határ 50 százalék:
- a maximálisan vállalható havi törlesztő 87 500 forint lenne,
- ha már van más hiteled, hitelkereted, hitelkártyád, ezek törlesztőjét is beleszámítják.
Üzleti és gazdasági szempontból a JTM korlát a rendszer stabilitását védi: a banknak és a szabályozónak nem érdeke, hogy a vállalkozó túlterhelje magát hitellel, mert egy jövedelmi visszaesés (például kevesebb megrendelés) gyorsan fizetési problémákhoz vezethet.
KATA hitel igénylésének feltételei és a szükséges dokumentumok
Általános személyi feltételek
Akár KATA hitelről, akár bármely más lakossági kölcsönről beszélünk, vannak olyan alapvető feltételek, amelyeknek minden igénylőnek meg kell felelnie. Ilyenek például:
- betöltött 18. életév és a hitel lejáratakor elfogadható életkorhatár (jellemzően 70-75 év körüli maximum),
- magyarországi bejelentett lakcím,
- igazolható, minimálbért elérő vagy azt meghaladó legális jövedelem,
- rendezett adó- és közterhelszám, illetve a KHR negatív adóslista („BAR-lista”) mentessége.
Pénzügyi szempontból ezek a feltételek a hitelezés „belépő szintjét” jelentik. Ha ezek közül bármelyik hiányzik (például szerepelsz a negatív KHR listán, vagy nincs lezárt vállalkozói éved), a bank számára a kockázat már a rajtnál túl magas.
Speciális elvárások KATA hitel igénylésénél
KATA vállalkozóként további, kifejezetten a vállalkozói státuszra és az adózási formára vonatkozó elvárásokkal is találkozol. A bankok jellemzően elvárják, hogy:
- legalább egy, de sokszor inkább két lezárt KATA adóéved legyen,
- a vállalkozás ne legyen passzív vagy szüneteltetett az igényléskor,
- stabil, nem „ugráló” bevételt mutass a bankszámlakivonatokon,
- az adóidat és járulékaidat időben befizesd (köztartozás-mentesség).
Ez gazdasági oldalról azt az üzenetet hordozza, hogy a bank a vállalkozásod életképességét és fenntarthatóságát is vizsgálja, nem csak a jelenlegi bevétel nagyságát. Egy frissen indult KATA vállalkozás önmagában még nem biztos, hogy elég alap egy hosszú futamidejű hitelhez.
Szükséges dokumentumok KATA hitelnél
A KATA hitel igényléséhez tipikusan az alábbi dokumentumokat kérik be a bankok:
- Személyazonosító és lakcím dokumentumok
személyi igazolvány vagy útlevél, valamint lakcímkártya. Ezek igazolják a személyazonosságot és a magyarországi bejelentett lakcímet.
- Vállalkozói státuszt igazoló iratok
vállalkozói igazolvány, egyéni vállalkozói nyilvántartás kivonata vagy az önkormányzati jegyző igazolása. A banknak látnia kell, hogy a vállalkozás jogszerűen működik.
- NAV jövedelemigazolás az utolsó lezárt adóévről
ebben jelenik meg a KATA bevétel 60 százalékaként számított jövedelem. Ez a legfontosabb adat a hitelképesség megállapításához.
- Köztartozás mentességről szóló igazolás
a NAV állítja ki, és azt mutatja, hogy nincs elmaradásod adóban, járulékban. A bank számára ez a pénzügyi fegyelmezettség egyik fő mutatója.
- Bankszámlakivonatok (jellemzően 3-6 hónapra visszamenőleg)
a bank ezen látja, hogyan érkeznek a bevételek, mennyire egyenletes a forgalom, mekkora a vállalkozás valós pénzáramlása.
- Telefon- vagy közüzemi számla befizetési igazolással
ezzel a rendszeres fizetési fegyelmet és az elérhetőséget ellenőrzik.
Pénzügyi és üzleti szempontból minden egyes dokumentum a nagy kirakós egy darabja: a banknak egy stabil, megbízható, fizetőképes vállalkozó képe kell, hogy kirajzolódjon a papírokból.
KATA hitel tipikus buktatók, megoldások és alternatívák
Rövid vállalkozói múlt és áttérés más adózási formára
Gyakori probléma, hogy a vállalkozó nemrég indította a katát, vagy az adózási formák között váltott (például régi KATA után átalányadózásra állt át). Ilyenkor előfordul, hogy a bank csak akkor tekinti stabilnak a jövedelmet, ha legalább egy teljes naptári év lezárult az új rendszerben.
Ez gazdasági szempontból azért lényeges, mert:
- ha túl korán igényelsz hitelt, a hiányos múlt miatt elutasíthatnak, vagy csak alacsonyabb összeget kapsz,
- ha átállsz más adózási módra, könnyen előfordulhat, hogy a korábbi, kedvezőbb KATA jövedelmet már nem fogadják el, és az új szabályok szerinti (akár kisebb) jövedelem lesz a mérvadó.
Megoldásként sokszor az időzítés a kulcs: egy jól megválasztott hiteligénylési időponttal ki tudod használni az átmeneti időszakokat, amikor a bankok még a korábbi jövedelemszámítást is figyelembe veszik.
Bevételi plafon és hitelösszeg kapcsolata
Mivel a KATA bevételi plafonja évi 18 millió forint, a hitelképesség felső korlátja is beépül a rendszerbe. Hiába nő gyorsan a vállalkozásod, amíg katás maradsz, a NAV jövedelemigazolás nem mutathat a szabályoknál sokkal magasabb összeget.
Ez különösen lakáshitel esetében fontos:
- a KATA plafonból számolt jövedelem alapján meghatározott maximális havi törlesztő korlátozza a felvehető hitelösszeget,
- hiába lenne meg az önerőd, a jövedelemkorlát miatt nem biztos, hogy megkapod a kinézett ingatlan teljes vételárához szükséges hitelt.
Üzleti döntésként ilyenkor mérlegelni kell, hogy meddig éri meg a KATA egyszerűségét fenntartani, és mikortól indokolt áttérni olyan adózási formára vagy cégstruktúrára, amely nagyobb jövedelmet mutat ki a bank felé.
Bevételingadozás és számlahasználat
Sok KATA vállalkozónál természetes, hogy vannak erősebb és gyengébb hónapok, szezonális megrendelések. A bank viszont szereti a kiszámíthatóságot. Ha a számlakivonatokon:
- nagy üresjáratok,
- rendszertelen jóváírások,
- gyakori készpénzfelvételek láthatók,
akkor nehezebben győzöd meg a hitelintézetet arról, hogy tartósan és stabilan tudod fizetni a törlesztőt.
Üzleti szempontból ezért is hasznos a tudatos pénzforgalom:
- célszerű minél több bevételt bankszámlára kérni,
- kerülni a nagy, megmagyarázhatatlan készpénzmozgásokat,
- vállalkozói és magánpénzeket élesen elválasztani, külön számlákon kezelni.
Ez nem csak a hitel felvételét könnyíti meg, hanem a vállalkozásod pénzügyi átláthatóságát és tervezhetőségét is javítja.
Megoldási lehetőségek: társigénylő, kombinált jövedelem, céges hitel
Ha önmagában a KATA jövedelem kevés, több irányba is gondolkodhatsz pénzügyi stratégia szinten:
- bevonhatsz adóstársat (például házastársat vagy élettársat), akinek alkalmazotti, könnyen igazolható jövedelme van,
- kombinálhatod a KATA jövedelmet részmunkaidős vagy főállású munkaviszonnyal,
- bizonyos célokra (például eszközvásárlás, készletfinanszírozás) vállalkozói hitelt is választhatsz, ahol a céges fedezet és mutatók kerülnek előtérbe.
Céges hitelnél ugyan más a logika (forgalom, eredmény, fedezet, iparági kockázat), de üzleti szempontból ez sokszor közelebb áll a vállalkozás valós finanszírozási igényeihez, mint egy tisztán magáncélú KATA hitel.
A KATA hitel tehát elsősorban arról szól, hogyan „fordítják le” a bankok a kisadózói jövedelmet a saját kockázatkezelési nyelvükre. A kulcs elemek: a NAV jövedelemigazolás 60 százalékos szabálya, a JTM miatti jövedelemkorlát, a vállalkozói múlt hossza és a bevétel stabilitása. Ha ezeket ismered, tudatosabban tudsz tervezni: mikor kérj hitelt, mekkora összeget érdemes megcélozni, hogyan alakítsd a vállalkozásod pénzforgalmát, és mikor jön el az a pont, amikor a KATA egyszerűsége már jobban korlátoz, mint amennyit ad.