Az első házasok kedvezménye visszamenőleg is komoly plusz pénzt jelenthet a családi költségvetésben, ha korábban nem éltél vele. A szabályok szerint a házaspár együttesen havonta 33 335 forinttal csökkentheti az összevont adóalapját, ami a gyakorlatban havi 5 000 forinttal magasabb nettó jövedelmet jelent, legfeljebb 24 hónapon keresztül. Így összesen akár 120 000 forinttal is csökkenhet az szja terhed, ha minden jogosultsági hónapra igénybe tudod venni a kedvezményt.
Ha ez eddig elmaradt, jó hír, hogy nem veszett el végleg a lehetőség: a magyar adószabályok alapján több évre visszamenőleg is pótolhatod az igénylést az éves szja bevallás vagy önellenőrzés útján, az általános, 5 éves elévülési időn belül.
Első házasok kedvezménye visszamenőleg adózási szempontból
Az első házasok kedvezménye személyi jövedelemadó alapját csökkentő adóalap kedvezmény. Ez azt jelenti, hogy nem a megfizetett adóból kapsz vissza utólag egy fix összeget, hanem a számított adó alapját csökkented, és így végül kevesebb szja-t fizetsz. A kedvezmény összege havonta 33 335 forint, ennek 15 százaléka az a 5 000 forint, amely ténylegesen a zsebedben marad.
A jogosultság alapja a házasságkötés ténye: legalább az egyik félnek az első házasságát kell kötnie. Nem feltétel, hogy mindkét félnek ez legyen az első házassága, így az elvált vagy özvegy fél is igénybe veheti a kedvezményt, ha a másik házastárs első alkalommal házasodik. A kedvezmény bejegyzett élettársakra is kiterjed, és az sem számít, hogy a házasságot belföldön vagy külföldön kötöttétek, amennyiben a magyar jog elismeri.
A kedvezmény a házasságkötést követő hónaptól jár, legfeljebb 24 egymást követő hónapon át. Ha például 2023. júniusban kötöttetek házasságot, a jogosultsági időszak 2023. július és 2025. június közötti hónapokra terjed ki. Nem feltétlenül kell azonnal kérni: ha ezt elmulasztottad, utólag az szja bevallásokban még vissza tudod szerezni a pénzt az elévülési időn belül.
Jogilag a visszamenőleges érvényesítés két módon történhet:
- az adott évre vonatkozó szja bevallásban érvényesíted először a kedvezményt
- korábbi évre önellenőrzést nyújtasz be, ha már egyszer leadtad a bevallást, de akkor még nem érvényesítetted a kedvezményt
Az szja követelések általános elévülési ideje 5 év, ezért a gyakorlatban jellemzően legfeljebb az elmúlt 5 adóévre tudod visszamenőleg kérni a kedvezményt, ha a jogosultsági hónapok ezekre az évekre estek. Ha például 2021-ben házasodtál, és 2022–2023-as években lett volna jogosultságod, 2025-ben még jó eséllyel pótolhatod ezeket a bevallásokat.
Fontos adózási technikai részlet, hogy az első házasok kedvezménye az adóalap kedvezmények között meghatározott sorrendben érvényesíthető. 2025-ben a kedvezmények sorrendjében az első házasok kedvezménye a személyi kedvezmény után, de a családi kedvezmény előtt áll, ami azért lényeges, mert így akkor is tudsz családi kedvezményt érvényesíteni, ha az első házas kedvezmény levonása után első ránézésre nem maradna elegendő adóalap.
Visszamenőleg az SZJA bevallásban
A visszamenőleges igénylés fő terepe az éves személyi jövedelemadó bevallás. Itt tudod egy összegben kérni az adott adóévre járó kedvezményt, még akkor is, ha év közben nem adtál le adóelőleg nyilatkozatot a munkáltatódnak.
A bevallásban először azt kell vizsgálnod, hogy az adott évben fennállt-e a jogosultság:
- volt legalább egy hónap, amelyben házasságban éltetek, és legalább egyikőtöknek ez volt az első házassága
- a házasságkötést követő hónapra esett a vizsgált időszak
- a házasság nem szűnt meg válással vagy a házastárs halálával az érintett hónapok előtt
Ha ezek teljesülnek, a bevallásban fel kell tüntetni a házastárs adatait (adóazonosító jel, név, házasságkötés dátuma), és meg kell adni, hogy a kedvezményt melyik fél, milyen megosztásban veszi igénybe. A házaspár dönthet úgy, hogy csak az egyik fél érvényesíti a teljes kedvezményt, vagy százalékos megosztást választanak.
Ha a NAV által készített e szja tervezetet használod, előfordulhat, hogy a rendszer nem tartalmazza az első házasok kedvezményét, ha korábban nem tetted meg a szükséges nyilatkozatokat. Ilyenkor neked kell a bevallás tervezetet kiegészítened az adatokkal. Ha ezt elmulasztod, a NAV az eredeti tervezet szerint állapítja meg az adót, és ezzel gyakorlatilag lemondasz a visszajáró összegről az adott évre.
Korábbi évek esetén, ha már elfogadott vagy benyújtott bevallásod van, önellenőrzéssel tudsz módosítani. Ez azt jelenti, hogy benyújtasz egy új, javított bevallást, amely tartalmazza az első házasok kedvezményét, a NAV pedig a két bevallás különbsége alapján számolja ki a visszajáró szja-t és annak kamatát. Mivel az államnak kevesebb adót fizetsz a módosítás után, jellemzően nem keletkezik bírság, feltéve, hogy jogosan vetted igénybe a kedvezményt.
Pénzügyi szempontból azért kiemelten fontos a visszamenőleges igénylés, mert az egyben érkező adóvisszatérítés több százezer forintos azonnali likviditási többletet jelenthet, ha több év jogosultsági hónapjait egyszerre érvényesíted. Ezt a váratlan pénzügyi pluszt célszerű tudatosan megtervezni, például hiteltörlesztés előrehozására vagy megtakarítás építésére fordítani, nem pedig azonnali fogyasztásra elkölteni.
Év közben és munkáltatón keresztül
Az első házasok kedvezménye nem jár automatikusan. Ahhoz, hogy év közben is megjelenjen a havi nettó béredben, adóelőleg nyilatkozatot kell leadnod a munkáltatódnak vagy más kifizetődnek. A NAV ehhez külön formanyomtatványt rendszeresített, amelyen mindkét fél adatát, adóazonosító jelét és a házasságkötés időpontját is fel kell tüntetni.
Visszamenőleg év közben csak korlátozottan tudsz kedvezményt érvényesíteni a munkáltatón keresztül. Ha például az adott év januárjától jogosult lettél volna, de csak júniusban adsz le nyilatkozatot, a munkáltató jellemzően legfeljebb a nyilatkozat átvételét követő kifizetésektől veszi figyelembe a kedvezményt. A január és május közötti hónapokra járó kedvezményt majd az adott évi szja bevallásban tudod egy összegben visszakérni.
2024 óta fontos technikai könnyítés, hogy az első házasok kedvezményére vonatkozó adóelőleg nyilatkozatot a kifizető folytatólagosan, legfeljebb 24 hónapon keresztül figyelembe veheti, azaz nem szükséges minden évben új nyilatkozatot leadni. Ez csökkenti az adminisztrációt, de egyben növeli a felelősségedet is: ha idő közben megszűnik a jogosultság (például válás vagy a házastárs halála miatt), neked kell értesítened a munkáltatót, különben jogtalan kedvezményt vesztek igénybe. Ilyen esetekben a jogtalanul érvényesített adókedvezményt késedelmi pótlékkal és akár bírsággal növelten kell visszafizetni.
Visszamenőleges szempontból emiatt is célszerű rendszeresen áttekinteni a munkáltatói nyilatkozatokat. Ha például több adókedvezményt (fiatalok szja kedvezménye, 30 év alatti anyák kedvezménye, családi kedvezmény) veszel igénybe egyszerre, érdemes megvizsgálni, hogyan alakul a sorrend, és melyik kedvezményt melyik évben érdemes maximalizálni. Előfordulhat, hogy egy adott évben a fiatalok kedvezménye teljesen lenullázza az szja alapot, ezért az első házasok kedvezménye inkább egy későbbi évben, visszamenőleg érvényesítve hoz nagyobb pénzügyi előnyt.
Pénzügyi tervezés
Pénzügyi, üzleti szemlélettel nézve az első házasok kedvezménye nem csupán technikai adószabály, hanem jól felhasználható eszköz a háztartás likviditásának javítására és a hosszabb távú célok finanszírozására. A 24 hónap alatt összesen elérhető 120 000 forint önmagában nem tűnik óriási összegnek, de ha több évre visszamenőleg egyszerre kapod meg, egy nagyobb, akár 60–120 ezres adóvisszatérítés már érezhetően megdobja a pénzügyi mozgástered.
Ha hitelfelvételben gondolkodsz, a kedvezménynek további, közvetett hatása is van. A bankok a maximálisan felvehető hitelösszeget a nettó igazolt jövedelem alapján számítják a jövedelemarányos törlesztőrészlet mutató (JTM) szabályai szerint. Ha a kedvezményt a nettó béredben jeleníted meg év közben, bizonyos bankoknál ez növelheti a számításba vett jövedelmet, így magasabb hitelösszeg is elérhetővé válhat, vagy ugyanazt a hitelt alacsonyabb terheléssel vállalhatod. Ugyanakkor bankonként eltérő, hogy pontosan milyen jövedelemtípusokat fogadnak el, ezért nem minden esetben számolják bele automatikusan az első házasok kedvezményét.
A visszamenőlegesen kapott adóvisszatérítés célszerű felhasználása szintén üzleti szemléletet igényel. A leggyakoribb stratégiai lehetőségek:
- rövid lejáratú, drágább fogyasztási hitelek részbeni vagy teljes előtörlesztése
- vésztartalék, pénzügyi puffer kialakítása 3–6 havi kiadás fedezetéig
- hosszabb távú megtakarítások elindítása, például nyugdíjcélú vagy gyermekcélú befektetések formájában
A vállalkozói, egyéni vállalkozói körben még egy szempont felmerül: ha a házastársad is vállalkozó, vagy vegyesen vannak munkaviszonyból és vállalkozásból származó jövedelmeitek, érdemes adótanácsadóval átnézetni, melyikőtök jövedelmére érdemes elsősorban igénybe venni a kedvezményt. A cél az, hogy a 24 jogosultsági hónap minél nagyobb hányadában ténylegesen legyen annyi adóalap, amelyből az 5 000 forintos havi adóelőny maximálisan kihasználható.
A visszamenőleg igényelt első házasok kedvezménye tehát nem csak technikai pótlás: ha tudatosan tervezel vele, több év adóvisszatérítését fordíthatod olyan célokra, amelyek tartósan javítják a pénzügyi helyzeted, csökkentik a sérülékenységet, vagy épp a hitelfelvételi lehetőségeidet bővítik. Ha házasságkötés óta még nem nézted át, hogy a múlt évekre minden jogos kedvezményt kihasználtál e, érdemes végigmenni az érintett adóéveken és szükség esetén pótolni a bevallásokat.